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Como apurar lucro real anual
Apurar o lucro real anual é uma tarefa essencial para as empresas que desejam operar dentro da legalidade e otimizar sua carga tributária. Essa modalidade de apuração é obrigatória para algumas empresas, mas mesmo aquelas que possuem a opção de escolher entre o lucro real e outros regimes, como o lucro presumido, muitas vezes optam pelo lucro real devido a benefícios tributários que ele pode oferecer. Este artigo abordará todos os aspectos importantes sobre como apurar o lucro real anual, proporcionando uma visão clara e prática para os leitores.
O que é lucro real
O lucro real é uma forma de apuração do imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) que considera o resultado efetivo das atividades da empresa. Neste regime, os tributos são calculados sobre o lucro líquido do exercício, ajustado por adições e exclusões prescritas pela legislação fiscal. Isso significa que, ao contrário do lucro presumido, onde o lucro é calculado com base em percentuais fixos sobre a receita, o lucro real busca refletir de maneira mais precisa a realidade financeira da empresa.
Por que optar pelo lucro real
A escolha pelo lucro real pode trazer diversas vantagens:
- Redução de impostos: Empresas que têm uma margem de lucro baixa podem se beneficiar, pagando menos impostos com essa forma de apuração.
- Compensação de prejuízos: O lucro real permite que prejuízos tributários acumulados em exercícios anteriores sejam compensados, reduzindo a base de cálculo do imposto.
- Mais controle financeiro: A apuração do lucro real exige um controle financeiro mais rigoroso, o que pode ajudar a empresa a ter uma visão clara de suas finanças.
Quem deve apurar o lucro real
Apesar de muitos empresários optarem pelo lucro real, nem todas as empresas são obrigadas a adotar esse regime. As seguintes condições determinam a obrigatoriedade:
- Empresas com receita bruta superior a R$ 78 milhões nos últimos 12 meses.
- Instituições financeiras e empresas de seguros.
- Entidades com mensagem de lucro ajustado em sua sede.
- Empresas que optaram pela apuração do lucro real em algum momento anterior.
Etapas para apurar o lucro real anual
Apurar o lucro real anual envolve uma série de etapas que devem ser seguidas cuidadosamente:
1. Levantamento de informações financeiras
O primeiro passo é reunir todas as informações financeiras da empresa, que incluem:
- Receitas operacionais e não operacionais.
- Despesas operacionais, administrativas e financeiras.
- Provisões e reservas.
- Escrituração contábil e fiscal em dia.
2. Apuração do lucro bruto
O lucro bruto é calculado subtraindo o custo das mercadorias vendidas da receita líquida de vendas. Essa etapa é fundamental para entender a rentabilidade do core business da empresa.
3. Cálculo do lucro operacional
O lucro operacional é obtido subtraindo as despesas operacionais do lucro bruto. Nessa fase, deve-se considerar as despesas com vendas, administrativas e outras despesas operacionais.
4. Determinação do lucro líquido
Após calcular o lucro operacional, é hora de considerar as receitas e despesas não operacionais, além das provisões e ajustes. O lucro líquido é o resultado final que será utilizado para a apuração do IRPJ.
5. Ajustes de adições e exclusões
Na apuração do lucro real, alguns elementos devem ser ajustados. As adições podem incluir:
- Contribuições para a Seguridade Social.
- Despesas não dedutíveis.
As exclusões, por sua vez, podem envolver:
- Receitas isentas de IR.
- Compensações de prejuízos fiscais anteriores.
Documentação necessária
Para que a apuração do lucro real anual seja realizada de forma correta, é necessário manter uma documentação organizada e completa, que inclua:
- Livros contábeis regularizados.
- Documentos fiscais, como notas fiscais de compra e venda.
- Relatórios financeiros que demonstrem a evolução da receita e despesas.
- Comprovantes de pagamentos de impostos anteriores.
Implicações fiscais da apuração do lucro real
A apuração do lucro real anual tem implicações fiscais que podem impactar significativamente o planejamento tributário da empresa. O primeiro ponto a considerar é a alíquota do IRPJ, que normalmente varia entre 15% e 25%, dependendo do valor do lucro. Portanto, quanto mais preciso e claro for o resultado da apuração, menor será o risco de divergências e penalidades.
Periodicidade da apuração
A apuração do lucro real pode ser efetuada de forma anual ou trimestral. Optar pela apuração trimestral pode trazer vantagens para empresas que desejam um controle mais rigoroso e querem evitar surpresas ao final do ano. Entretanto, ao optar pela apuração anual, as empresas têm um planejamento mais amplo ao longo do exercício fiscal.
Principais erros a evitar
Ao apurar o lucro real, alguns erros comuns podem ocorrer e devem ser evitados:
- Desconsiderar receitas e despesas: É essencial contabilizar todas as receitas e despesas do exercício.
- Não realizar a escrituração contábil adequada: A falta de registros contábeis pode levar a uma apuração imprecisa.
- Ignorar as regras de exclusões e adições: É fundamental seguir as orientações da legislação vigente para garantir uma apuração correta.
- Perder prazos: Fique atento aos prazos de entrega da declaração de IRPJ e outros tributos relacionados.
Benefícios de um software de gestão financeira
Para facilitar o processo de apuração do lucro real, o uso de um software de gestão financeira pode ser extremamente benéfico. Esses sistemas oferecem uma série de vantagens, como:
- Automação de processos: Reduzindo o tempo de trabalho manual e aumentando a precisão.
- Relatórios detalhados: Facilitando a visualização das informações financeiras.
- Controle de despesas: Acompanhando as despesas em tempo real e garantindo que nada seja deixado de lado.
Considerações finais para a apuração do lucro real
A apuração do lucro real anual é um processo complexo, que exige atenção e cuidado por parte dos gestores financeiros. Com um planejamento adequado, uma boa organização documental e, se necessário, um suporte contábil, é possível realizar essa tarefa de maneira eficiente e em conformidade com a legislação.
Lembre-se de que uma apuração correta não apenas garante que a empresa evite problemas com o fisco, mas também é uma ferramenta poderosa para uma gestão financeira mais eficaz e estratégica. Portanto, invista tempo e recursos em um processo de apuração bem estruturado.
FAQ: Como Apurar Lucro Real Anual?
O que é lucro real anual?
Quais são os principais documentos necessários para apurar o lucro real?
Como calcular o lucro real?
Quais despesas podem ser deduzidas no lucro real?
Qual é a periodicidade da apuração do lucro real?
Por que é importante apurar o lucro real corretamente?
Quais são as penalidades por não apurar o lucro real?
Conclusão
